Úvod do formulára 10 K
Podľa oddielu 13 alebo 15 písm. D) zákona o burze cenných papierov z roku 1934 je formulár 10 K komplexnou výročnou správou spoločnosti, ktorú podávajú Komisii pre cenné papiere a burzy USA (SEC) všetky spoločnosti kótované na rôznych burzách cenných papierov zaregistrovaných v SEC pod č. § 6 písm. A) devízového zákona. Táto správa obsahuje podrobné informácie o finančných a súčasných obchodných podmienkach spoločnosti a obsahuje tiež ročné overené finančné výkazy a plány. Formulár 10 K je samostatný dokument od „výročnej správy pre akcionárov“ a je zdieľaný s každým akcionárom pred výročným stretnutím s volenými riaditeľmi.
Lehoty na predloženie formulára 10 K
Sekretariát SEC vydá tri rôzne časové harmonogramy na základe kategórie súborov:
- Veľké zrýchlené filtre: Veľké zrýchlené filtre sú spoločnosti kótované na burze, ktoré majú verejný kapitál vo výške 700 miliónov dolárov alebo viac. Podľa SEC musia tieto spoločnosti podať formulár 10 K do 60 dní po ukončení fiškálneho roka, na ktorý sa správa vzťahuje.
- Zrýchlené filtre: Zrýchlené filtre sú spoločnosti kótované na burze, ktoré majú verejný kapitál viac ako 75 miliónov dolárov a menej ako 700 miliónov dolárov. Podľa SEC musia takéto spoločnosti podať formulár 10 K do 75 dní po ukončení fiškálneho roka, na ktorý sa správa vzťahuje.
- Non-Accelerated Filers: Non Accelerated Filers sú spoločnosti kótované na burze, ktoré majú verejný kapitál nižší ako 75 USD. Podľa SEC musia tieto spoločnosti podať formulár 10 K do 90 dní od skončenia fiškálneho roka, na ktorý sa vzťahuje správa.
Zložky formy 10 K
Ako je znázornené na obrázku vyššie, forma 10 K pozostáva zo 4 hlavných častí:
Časť I: Obchodné informácie
Časť I formulára 10 K poskytuje úplný úvod o podnikaní. Toto má veľa podsekcií, ktoré sú uvedené nižšie:
1. Podnikanie: Táto časť zachytáva úplné úvodné informácie o podnikaní, aké sú rôzne segmenty podnikania, podrobnosti o hospodárskej súťaži dostupné na trhu a nariadenia, ktoré sú spojené s týmto podnikaním.
- Rizikový faktor: Podrobnosti o všetkých rizikách spojených s podnikaním. Táto časť tiež vysvetľuje faktory, ktoré môžu ovplyvniť podnikanie.
- Nevyriešené komentáre zamestnancov: Ak filer dostal písomné pripomienky od zamestnancov SEK týkajúce sa jeho pravidelných správ najmenej 180 dní pred koncom fiškálneho obdobia a tieto pripomienky zostali nevyriešené. V tejto časti sa zverejnia podrobnosti o všetkých takýchto nevyriešených komentároch a pozíciách spisovateľov k takýmto pripomienkam.
2. Vlastnosti: Obsahuje podrobnosti o všetkých kanceláriách a aktívach podniku.
3. Súdne konania: Podrobnosti o všetkých súdnych, regulačných a rozhodcovských konaniach týkajúcich sa záležitostí vznikajúcich v súvislosti s podnikaním.
4. Zverejňovanie informácií o bezpečnosti baní: Ide o správu o zdraví a bezpečnosti, ktorá sa predkladá SEC, ktorá vo všeobecnosti obsahuje podrobnosti, ako sú úmrtia súvisiace s ťažbou, príkaz týkajúci sa identifikácie bezprostredného nebezpečenstva, prebiehajúce súdne konanie pred regulačnými orgánmi atď. poskytnúť tieto informácie.
Časť II: Finančné podrobnosti
5. Podrobnosti o predaji a kúpe majetkových cenných papierov: Tento pododdiel sa týka podrobností o všetkých majetkových cenných papieroch registrujúceho predaných počas fiškálneho roka, na ktoré sa vzťahuje formulár 10 K, a to aj v správe, v ktorej poskytujú informácie o akomkoľvek spätnom odkupe uskutočnenom za mesiac do štvrtý štvrťrok fiškálneho roka, ktorého sa správa týka.
6. Finančné údaje spoločnosti: Poskytnite finančné informácie o spoločnosti za posledných 5 rokov.
7. Diskusia vedenia a analýza finančného stavu a výsledku hospodárenia: V tejto časti poskytuje spoločnosť pohľad na finančné a obchodné výsledky za uplynulý rok, diskusiu vedenia o rôznych rizikách spojených s podnikaním, podrobnosti o kritických účtovných odhadoch a úsudky.
- Zverejňovanie trhového rizika: Všetky spoločnosti v tejto časti poskytujú informácie o vystavení podnikov trhovému riziku. V tejto časti je uvedená aj všetka stratégia prijatá alebo plánovaná manažmentom.
8. Finančné výkazy a ďalšie podporné údaje: Táto časť obsahuje auditovaný finančný výkaz, finančný plán a ukážku z posledných 3 rokov.
9. Zmeny a nezhody s účtovníkmi v súvislosti s účtovníctvom a zverejnením finančných informácií: Ide o zverejnenie informácií o spoločnosti v prípade zmeny účtovníkov so všetkými podrobnosťami o akýchkoľvek nezhodách medzi vedením a účtovníkmi.
Časť III: Detaily riadenia
10. Podrobnosti o predstavenstvách a vyšších riadiacich orgánoch: Táto časť obsahuje informácie týkajúce sa skúseností a kvalifikácie riaditeľa a výkonných riaditeľov spoločnosti a úplné odborné údaje týkajúce sa člena predstavenstva spoločnosti.
11. Podrobnosti kompenzácie vyplatenej konateľom: Spoločnosť tu zverejňuje podrobnosti kompenzácie vyplatenej generálnemu riaditeľovi, finančnému riaditeľovi a iným vysoko kompenzovaným výkonným funkcionárom. Musí tiež zdôrazniť postup prijímaný pri rozhodovaní o odmeňovaní vedúcich pracovníkov.
12. Informácie o modeli držby cenných papierov : Zverejnite model držby akcií s podrobnosťami o akciách v držbe promótorov, FPI, FII a akcií, na ktoré sa vzťahuje plán kompenzácie vlastného imania.
13. Podrobnosti o vzťahoch a súvisiacich transakciách, nezávislosť riaditeľa: Zverejnite informácie týkajúce sa profesionálneho a osobného vzťahu medzi spoločnosťou, jej riaditeľmi, funkcionármi a ich rodinnými príslušníkmi.
14. Poplatky zaplatené účtovníkovi a podrobnosti o prijatých službách: V tejto časti spoločnosť zverejnila kompenzácie, ktoré zaplatila svojej účtovnej firme za posledné dva fiškálne roky.
Časť IV: Finančný výkaz, harmonogram a výstava
15. Exponát, účtovná závierka a harmonogram:
Nasledujúce dokumenty uložené ako súčasť správy v rámci tejto časti:
- Finančné výkazy
- Finančné plány.
- Individuálna účtovná závierka pridruženej spoločnosti, ktorej cenné papiere sú založené ako kolaterál.
Výhody formulára 10 K
- Formulár 10 K vysvetľuje spoločnosť Finance, Risk a tiež podáva predstavu o budúcej perspektíve manažmentu.
- Formulár 10 K je prospektom pre potenciálnych investorov, ktorí prijímajú svoje investičné rozhodnutia.
- Formulár 10 K sú dôležité dokumenty zavedené SEK, aby sa zabezpečila transparentnosť pre investorov a zabezpečil sa skutočný tok informácií.
záver
Formulár 10 K je výročná správa, ktorá pozostáva z informácií, ako sú zázemie, organizačná štruktúra, finančné údaje, podrobnosti o riadení a akékoľvek ďalšie relevantné informácie a je najpodrobnejším a najdôležitejším dokumentom dostupným vo verejnej doméne, ktorý slúži ako prospekt pre investorov. Táto výročná správa musí byť predložená Komisii pre bezpečnosť a výmenu USA (SEC) každou verejne obchodovanou spoločnosťou.
Odporúčané články
Toto je sprievodca formulárom 10 K. Tu diskutujeme o úvode a súčastiach formulára 10 K, ktorý obsahuje obchodné a finančné podrobnosti atď., Spolu s výhodami formulára 10 K. Ďalšie informácie nájdete v nasledujúcich článkoch -
- Základy osobného financovania
- Podielové fondy pre začiatočníkov
- Finančný poradca
- Stratégie hedžového fondu