Finančné prenájmy vs operatívne prenájmy - 7 úžasné porovnanie

Obsah:

Anonim

Rozdiel medzi finančným leasingom a operačným leasingom

Finančný lízing je lízing, pri ktorom sa výhody a riziká spojené s prenajatým majetkom prevedú na nájomcu prevodom majetku, zatiaľ čo v operačnom riziku zostáva riziko a výnos prenajímateľ. Prenajímateľ sa tu vzťahuje na pôvodného vlastníka majetku, zatiaľ čo nájomca odkazuje na stranu, ktorá používa majetok namiesto splátok nájomného. Operatívny lízing nespĺňa žiadnu z vyššie uvedených podmienok. zatiaľ čo dohoda o kapitálovom prenájme je ako kúpa nehnuteľnosti prostredníctvom zmluvy o pôžičke, pričom platby sa uskutočňujú prostredníctvom splátok. nie je nič iné ako operatívny lízing.

Podrobnejšie si preštudujte viac informácií o finančnom lízingu a operatívnom lízingu:

Aby bol lízing klasifikovaný ako kapitálový lízing, musí byť splnená ktorákoľvek z týchto štyroch podmienok:

  1. Prevod majetku z vlastníctva na nájomcu do konca doby nájmu
  2. Nájomca má možnosť kúpiť aktívum za diskontovanú sadzbu v pomere k jeho reálnej hodnote na konci doby lízingu. Táto výhodná kúpna možnosť sa zvyčajne určuje na začiatku prenájmu
  3. Doba prenájmu je viac ako 75% doby použiteľnosti majetku
  4. Čistá súčasná hodnota lízingových splátok predstavuje najmenej 90% reálnej trhovej hodnoty prenajatého majetku

V prípade lízingu spolkovej krajiny by sa však za kapitálový lízing kvalifikoval iba prevod vlastníctva alebo existencia opcie na výhodnú kúpu (podmienky 1 alebo 2).

Ak ste si prenajali aktívum prostredníctvom operatívneho lízingu, nemáte žiadnu možnosť kúpiť ho na konci jeho životnosti, použijete ho na menej ako 75% jeho skutočnej životnosti a podobne, súčasnú hodnotu vašich lízingových splátok. bude nižšia ako 90% trhovej hodnoty aktíva. Účtovanie vášho operatívneho lízingu sa bude líšiť od zaobchádzania s kapitálovým lízingom s prenajatým majetkom, ktorý zostane mimo súvahy, a platby lízingu sa vo výkaze ziskov a strát považujú za prevádzkové náklady. V skutočnosti je to ako keby ste si vzali nehnuteľnosť na nájomné, keď vstúpite do operatívneho lízingu, zatiaľ čo zmluva o kapitálovom prenájme je ako kúpa nehnuteľnosti prostredníctvom zmluvy o pôžičke s platbou prostredníctvom splátok.

Finančné lízanie vs Infografika operatívneho lízingu

Nižšie je uvedený rozdiel medzi Top 7 medzi finančným leasingom a operačným leasingom

Kľúčový rozdiel medzi finančným leasingom a operačným leasingom

Primárny rozdiel medzi finančným leasingom a operatívnym leasingom je uvedený nižšie:

  • Finančný lízing je v zásade zmluva o pôžičke, kde prenajímateľ prevádza riziko a výhody svojho majetku na nájomcu výmenou za pravidelné platby. Operatívny lízing je v podstate nájomná zmluva, kde prenajímateľ dáva nájomcovi iba právo používať majetok bez prevodu rizík a výnosov alebo vlastníctva majetku.
  • Keďže finančný leasing uvažuje o prevode vlastníctva, nájomca musí vykázať majetok v súvahe, a preto sa odpisy majetku môžu považovať za prevádzkové náklady. Lízingové splátky sa považujú za finančné úrokové náklady podobné úverovej zmluve. Operatívny lízing, podobne ako v prípade zmluvy o pôžičke, nájomné splátky vykazuje nájomca ako prevádzkové náklady, zatiaľ čo prenajímateľ vykazuje majetok a odpisy vo svojich účtoch. Nájomca tak môže pri operatívnom lízingu udržiavať svoju súvahu „ľahkú“ prostredníctvom dohody
  • V prípade finančného lízingu má nájomca právo používať majetok na viac ako 75% odhadovanej ekonomickej životnosti majetku, zatiaľ čo v operatívnom lízingu sa majetok používa na oveľa kratšiu dobu
  • Finančný lízing ponúka odpočet dane z odpisov a splátok nájomného ako finančné poplatky nájomcovi, zatiaľ čo operatívny lízing ponúka odpočet dane z lízingových splátok iba nájomcovi.
  • V rámci finančného lízingu nájomca získa opciu na kúpu aktíva za zníženú cenu na konci zmluvného obdobia, zatiaľ čo v operatívnom lízingu sa nájomcovi neposkytuje žiadna takáto opcia.
  • Nájomca nemôže zrušiť finančný lízing počas primárneho obdobia lízingu, zatiaľ čo operatívny lízing môže nájomca zrušiť počas primárneho obdobia.

Porovnanie medzi finančným leasingom a operačným leasingom

Nižšie je uvedené najvyššie porovnanie medzi finančným leasingom a operačným leasingom

Základ porovnania finančného lízingu s operatívnym lízingom Operatívny leasing Finančný leasing
zmyselNájomná zmluva / zmluva o prenájme, v ktorej riziká a odmeny zostávajú s prenajímateľomÚverová zmluva / zmluva, v ktorej sú riziká a výhody prevedené na nájomcu
vlastníctvoVlastníctvo zostáva na prenajímateľoviVlastníctvo prešlo na nájomcu
Účtovné zaobchádzanieNájomca musí vykázať nájomnú platbu ako prevádzkový náklad. Prenajatý majetok je podsúvahovou položkou pre nájomcuNájomca môže vykázať odpisy majetku, zatiaľ čo platby nájomného sa môžu považovať za úroky. Prenajatý majetok je vykázaný v súvahe
Nájomné obdobieKrátkodobá zmluvaZmluva na dlhodobý
Náklady a prevádzkové nákladyNájomca platí iba nájomné.Nájomca znáša všetky náklady vrátane poistenia, údržby, daní a ďalších administratívnych nákladov spojených s prenajatým majetkom
Riziko zastaranostiLeží s prenajímateľomLeží s nájomcom
príkladProjektor, počítače, notebooky sa zvyčajne prenajímajú prostredníctvom krátkodobých zmlúv o operatívnom lízinguStroje a zariadenia, pozemky, budovy sa obvykle prenajímajú na základe dlhodobejších dohôd o finančnom prenájme

Finančný leasing vs. operatívny leasing - záverečné myšlienky

Operatívne nájmy poskytujú spoločnostiam väčšiu flexibilitu, pretože prenajaté zariadenia môžu častejšie vymieňať alebo aktualizovať. Ďalej žiadny prevod vlastníctva neznamená žiadne riziko zastarania. Účtovné postupy sú pri operatívnom prenájme tiež jednoduchšie, zatiaľ čo problémy s administratívou a údržbou sú oveľa menšie.

Capital Lease na druhej strane poskytuje nájomcovi väčšie daňové výhody prostredníctvom odpisovania a zahrnutia úrokových nákladov do jeho kníh. Spoločnosti s vyššou daňovou triedou skôr uzavrú dohody o kapitálovom prenájme ako operatívny lízing. Nevýhodou kapitálového lízingu oproti operatívnemu lízingu sú vyššie administratívne a údržbárske náklady. Riziko ďalšieho predaja spojené s kapitálovým lízingom je tiež vyššie, pretože nájomca sa musí uistiť, že platba balónom na kúpu aktíva je k dispozícii na konci doby lízingu. Finančné lízingy zvyčajne prevládajú v prípade väčších aktív, ako sú stroje a zariadenia, budovy a pozemky. Preto si môže spoločnosť v závislosti od požiadavky a daňovej situácie vybrať medzi finančným leasingom a operačným leasingom.

Odporúčané články

Bol to návod na najväčší rozdiel medzi finančným leasingom a operačným leasingom. Tu diskutujeme aj kľúčové rozdiely medzi finančným leasingom a operačným leasingom s infografikou a porovnávacou tabuľkou. Môžete sa tiež pozrieť na nasledujúce články -

  1. Príjmy vs. predaj - ktorý z nich je užitočný
  2. Prenájom vs kúpiť
  3. Aktíva verzus pasíva
  4. Menová politika vs. fiškálna politika
  5. Príjmy vs. príjmy
  6. Výnosy verzus zisk: poznať porovnania