Čo je pomer obratu pohľadávok?

Pojem „pomer pohľadávok k obratu“ sa vzťahuje na účtovné opatrenie, ktoré sa používa na overenie, ako efektívne je spoločnosť schopná inkasovať svoje pohľadávky vygenerované v dôsledku predaja úverov v určitom časovom období. Inými slovami, je to miera efektívnosti, ktorá meria schopnosť spoločnosti spravovať úver poskytnutý svojim zákazníkom. Vysoký pomer ART je vždy dobrý, pretože naznačuje, že spoločnosť je schopná pohľadávky rýchlo inkasovať. Na druhej strane nízky pomer ART ukazuje na slabé úverové politiky, ktoré možno považovať za problém.

vzorec

Vzorec pre pomer ART sa dá odvodiť vydelením predaja úveru počas obdobia priemernou pohľadávkou. Matematicky je reprezentovaný ako,

Pomer obratu pohľadávok = čistý predaj úveru / priemerný pohľadávka

Čistý úverový predaj zahŕňa všetky predaje za časové obdobie, ktoré sa neuskutočnili za hotovosť, ale za úver. Ak však spoločnosť nešpecifikuje kvantitu úverového predaja, potom sa spravidla považuje celý predaj za úverový. Priemerná pohľadávka je priemer pohľadávok na začiatku roka a na konci roka.

Priemerný stav pohľadávok = (otváracie účty pohľadávok + záverečné účty pohľadávok) / 2

Príklady ukazovateľov obratu pohľadávok (so šablónou programu Excel)

Ukážme príklad na lepšie pochopenie výpočtu vzorca ART Ratio.

Túto šablónu prevodu pohľadávok si môžete stiahnuť tu, šablónu Excel Šablóna pomerov pohľadávok a obratov

Príklad - # 1

Zoberme si príklad spoločnosti, ktorá sa zaoberá obchodom s rôznymi veľkoobchodnými potravinami v štáte Kalifornia. Z poslednej výročnej správy sú k dispozícii tieto informácie:

Riešenie:

Priemerná pohľadávka sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie

Priemerný stav pohľadávok = (otváracie účty pohľadávok + záverečné účty pohľadávok) / 2

  • Priemerná výška pohľadávok = (80 miliónov USD + 90 miliónov USD) / 2
  • Priemerná pohľadávka = 85 miliónov dolárov

Miera obratu pohľadávok sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie

Pomer obratu pohľadávok = čistý predaj úveru / priemerný pohľadávka

  • ART ratio = 250 miliónov dolárov / 85 miliónov dolárov
  • ART Ratio = 2, 94

Preto bola spoločnosť schopná inkasovať svoju pohľadávku 2, 94 krát v priebehu roka.

Príklad - # 2

Zoberme si príklad spoločnosti Apple Inc. na ilustráciu koncepcie ART Ratio. Spoločnosť vykázala čistý obrat za rok 2018 vo výške 265 595 miliónov dolárov. V tom istom období predstavovala počiatočná pohľadávka (čistá) a konečná pohľadávka (čistá) 17 874 miliónov USD, resp. 23 186 miliónov USD. Na základe uvedených informácií vypočítajte pomer obratu pohľadávok pre spoločnosť Apple Inc. za rok 2018.

Riešenie:

Priemerná pohľadávka sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie

Priemerný stav pohľadávok = (otváracie účty pohľadávok + záverečné účty pohľadávok) / 2

  • Priemerná pohľadávka = = (17 874 miliónov USD + 23 186 miliónov USD) / 2
  • Priemerná pohľadávka = 20 530 miliónov dolárov

Miera obratu pohľadávok sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie

Pomer obratu pohľadávok = čistý predaj / priemerná pohľadávka

  • ART Ratio = 265 595 miliónov dolárov / 20 530 miliónov dolárov
  • ART ratio = 12, 94

Spoločnosť Apple Inc. sa preto v roku 2018 podarilo inkasovať svoju pohľadávku 12, 94-krát.

Zdroj: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Príklad - # 3

Teraz si vezmime príklad spoločnosti Walmart Inc. na výpočet pomeru obratu pohľadávok. Podľa svojej poslednej výročnej správy (2018) spoločnosť zaúčtovala čistý predaj vo výške 495 761 miliónov dolárov, zatiaľ čo pohľadávka pri otvorení (čistá) a konečná pohľadávka (čistá) predstavovala 5 835 miliónov USD, respektíve 5 614 miliónov USD. Vypočítajte pomer obratu pohľadávok spoločnosti Walmart Inc. za rok 2018.

Riešenie:

Priemerné pohľadávky sa vypočítajú pomocou vzorca uvedeného nižšie

Priemerná pohľadávka = (Otvorená pohľadávka + Záverečná pohľadávka) / 2

  • Priemerná pohľadávka = (5 835 miliónov + 5 614 miliónov) / 2
  • Priemerná pohľadávka = 5 725 miliónov dolárov

Miera obratu pohľadávok sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie

Pomer obratu pohľadávok = čistý predaj / priemerná pohľadávka

  • ART Ratio = 495 761 miliónov dolárov / 5 724, 5 milióna dolárov
  • ART Ratio = 86, 60

Preto spoločnosť Walmart Inc. v priebehu roka 2018 inkasovala svoju pohľadávku 86, 6-krát, čo je v súlade s jej obchodnou činnosťou, ktorá zahŕňa relatívne nízke pohľadávky.

Zdroj: s2.q4cdn.com

Výhody a nevýhody pomeru ART

Nižšie sú uvedené niektoré klady a zápory pomeru ART, ktoré sú nasledujúce -

výhody

  • Môže pomôcť pochopiť úverovú politiku spoločnosti a jej vyjednávaciu silu medzi jej zákazníkmi.
  • Označuje kvalitu zákazníkov, s ktorými sa spoločnosť zaoberá.

nevýhody

  • V prípade sezónnych podnikov so špičkovým obdobím v polovici roka nemusí pomer odrážať skutočný obraz, pretože výpočet je založený na účtovných údajoch na začiatku a na konci roka.
  • Použitie celého predaja na mieste predstavuje úverový predaj v nafúknutom pomere, ktorý nepredstavuje skutočnú správu inkasa spoločnosti.

záver

Pomer obratu pohľadávok je teda mierou toho, ako rýchlo je spoločnosť schopná inkasovať pohľadávku svojich klientov.

Odporúčané články

Toto je sprievodca pomerom pohľadávok k obratu. Tu diskutujeme úvod, príklady, výhody a nevýhody pomeru ART spolu so stiahnuteľnou šablónou Excel. Viac informácií nájdete aj v ďalších navrhovaných článkoch -

  1. Pomer hotovosti
  2. Defenzívny interval
  3. Príklad pružnosti dopytu
  4. Peňažný tok z prevádzkového pomeru

Kategórie:

Rozvoj podnikania