2019 Indická vláda ukladá daň z príjmu zo zdaniteľného príjmu všetkých osôb spolu s jednotlivcami, hinduistickými nerozdelenými rodinami (HUF), spoločnosťami a firmami, združením osôb, orgánom jednotlivcov, miestnymi orgánmi a akoukoľvek inou umelou súdnou osobou. Daňová povinnosť je u každej z osôb odlišná. Daň sa riadi indickým zákonom o dani z príjmu z roku 1961. Indické oddelenie dane z príjmu sa riadi CBDT a je súčasťou ministerstva financií Govt. z Indie. Daň z príjmu je dôležitým zdrojom finančných prostriedkov, ktoré vláda využíva na financovanie svojich činností a na prácu pre verejnosť.
Oddelenie dane z príjmu je hlavným mobilizátorom príjmov pre vládu. Celkové daňové príjmy ústrednej vlády sú vyššie ako predtým z 1392, 26 miliárd GBP v rokoch 1997-98 na 5889, 09 miliárd ₹ v rokoch 2007 - 2008.
Dosky a sadzby dane z príjmu za účtovný rok 2018-19
I. Jednotlivec s bydliskom do 60 rokov (tj narodený 1. apríla 1954 alebo neskôr) alebo akýkoľvek NRI / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - nerezidentný jednotlivec; HUF - hinduisticky nerozdelená rodina; AOP - združenie osôb; BOI - Orgán jednotlivcov; AJP - umelá justičná osoba)
| VÝNOSY NA VÝNOSY | DAŇOVÉ SADZBY | |
| 1 | Ak celkový príjem nepresahuje R. 2, 00 000 / -. | NIL |
| 2 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 2, 00 000 / -, ale nepresahuje Rs. 5 00 000 / -. | 10% sumy, o ktorú celkový príjem presahuje Rs. 2, 00 000 / -. Menej: Daňový úver - 10% zo zdaniteľného príjmu až do maximálnej výšky R. 2000 / -. |
| 3 | Ak je celkový príjem vyšší ako Rs. 5 00 000 / -, ale neprevyšuje Rs. 10 000 000 -. | Rs. 30 000 / - + 20% zo sumy, o ktorú celkový príjem presahuje Rs. 5 00 000 / -. |
| 4 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 10 000 000 -. | Rs. 130 000 / - + 30% sumy, o ktorú celkový príjem presahuje Rs. 10 000 000 -. |
Doplatok: prirážka je 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore. (Prípadné okrajové oslobodenie od dane).
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
Príklad:
Pán X má celkový príjem R. 11 00 000. Má 45 rokov. Výpočet jeho daňovej povinnosti je nasledovný:
|
príjem |
daň |
|
Prvé Rs. 2, 00, 000 |
NIL |
|
Rs. 2, 00 000 až Rs. 5, 00, 000 |
Rs. 30 000 (10%) |
|
Rs. 5, 00 000 až Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 1 00 000 (20%) |
|
Nad Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 30 000 (30%) |
|
Celkom |
Rs. 1, 60, 000 |
Doplatok: prirážka 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore. (Prípadné okrajové oslobodenie od dane)
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
II. Jednotlivec s bydliskom vo veku 60 rokov a viac, ktorý je mladší ako 80 rokov, kedykoľvek počas predchádzajúceho roka (tj narodený 1. apríla 1934 alebo neskôr, ale pred 1. aprílom 1954).
|
Príjmové dosky |
Daňové sadzby |
|
| 1 | Ak celkový príjem nepresahuje Rs. 2, 50 000 / -. | NIL |
| 2 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 2, 50 000 / -, ale nepresahuje Rs. 5, 00, 000 / - | 10% zo sumy, o ktorú celkový príjem prevyšuje Rs. 2, 50 000 / -. |
| 3 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 5, 00 000 / -, ale nepresahuje Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 25 000 / - + 20% zo sumy, o ktorú celkový príjem prevyšuje R. 5 00 000 / -. |
| 4 | Ak je celkový príjem vyšší ako Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 125 000 / - + 30% sumy, o ktorú celkový príjem prevyšuje R. 10 000 000 -. |
Príplatok: príplatok 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore. (Prípadné okrajové oslobodenie od dane)
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
III. Jednotlivec s bydliskom vo veku 80 rokov a viac kedykoľvek počas predchádzajúceho roka (tj narodený pred 1. aprílom 1934).
|
Príjmové dosky |
Daňové sadzby |
|
| 1 | Ak celkový príjem nepresahuje Rs. 5, 00, 000 / -. | NIL |
| 2 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 5, 00 000 / -, ale nepresahuje Rs. 10, 00, 000 / - | 20% zo sumy, o ktorú celkový príjem presahuje Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 3 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 100 000 / - + 30% sumy, o ktorú celkový príjem presahuje Rs. 10, 00, 000 / -. |
Doplatok: prirážka 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore. (Prípadné okrajové oslobodenie od dane)
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
IV. Družstevná spoločnosť
|
Príjmové dosky |
Daňové sadzby |
|
| 1 | Ak celkový príjem nepresahuje Rs. 10000 / -. | 10% z príjmu. |
| 2 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 10 000 / -, ale nepresahuje Rs. 20000 / -. | Rs. 1 000 / - + 20% z príjmu v prebytku R. 10000 / -. |
| 3 | Ak celkový príjem presahuje Rs. 20000 / - | Rs. 3.000 / - + 30% sumy, o ktorú celkový príjem prevyšuje Rs. 20000 / -. |
Doplatok: prirážka 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore.
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
V. Firma
Daň z príjmu: pre firmy je to 30% z celkového príjmu.
Doplatok: prirážka je 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore.
Education Cess: v prípade firmy je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
VI. Miestne úrady
Daň z príjmu: Pre miestny úrad je to 30% z celkového príjmu.
Doplatok: prirážka je 10% z dane z príjmu, ak je celkový zdaniteľný príjem vyšší ako R. 1 crore.
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
Odporúčané kurzy
- Kompletné finančné modelovanie kurzu rozhlasového sektora
- Základné kurzy investičného bankovníctva
- Certifikačný kurz finančného a oceňovacieho modelovania
- Finančné modelovanie kurzov odbornej prípravy v telekomunikačnom sektore
VII. Domáca spoločnosť
Daň z príjmu: Pre tuzemskú spoločnosť 30% z celkového príjmu.
Príplatok: Čiastka dane z príjmu vypočítaná v súlade s vyššie uvedenými sadzbami a po znížení o sumu daňovej úľavy sa zvýši o dodatočný poplatok.
• S sadzbou 5% z tejto dane z príjmu pod podmienkou, že celkový príjem presiahne R. 1 crore.
• S sadzbou 10% z tejto dane z príjmu pod podmienkou, že celkový príjem presiahne R. 10 crores.
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
VIII. Spoločnosť iná ako domáca spoločnosť
Daň z príjmu:
• Vo výške 50% z celkového príjmu, ktorý pozostáva z: a) licenčných poplatkov získaných od vlády alebo indického koncernu za splnenie dohody s vládou alebo indickým koncernom po 31. marci 1961, ale do 1. apríla 1976; alebo b) poplatky za technické služby prispôsobenia prijaté od vlády alebo indického koncernu za splnenie dohody s vládou alebo indickým koncernom po 29. dni 1964, ale pred 1. aprílom 1976, a ak takúto dohodu v oboch prípadoch prijala ústredná vláda.
• Na 40% zostatku.
za príplatok:
Čiastka dane z príjmu vypočítaná podľa vyššie uvedených sadzieb a po skrátení o výšku daňovej úľavy sa zvýši o prirážku podľa:
• S sadzbou 2% z tejto dane z príjmu pod podmienkou, že celkový príjem presiahne R. 1 crore.
• S sadzbou 5% z tejto dane z príjmu pod podmienkou, že celkový príjem prekročí Rs. 10 crores.
Vzdelanie: je to 3% z celkovej dane z príjmu a prirážky.
Okrajová úľava: Keď zdaniteľný príjem hodnoteného prekročí Rs. 1 crore, je zodpovedný za zaplatenie prirážky za dohodnuté sadzby uvedené vyššie pre daň z príjmu, ktorú má zaplatiť. Čiastka dane z príjmu a prirážka však nezvýši sumu dane z príjmu splatnú zo zdaniteľného príjmu R. 1 o viac ako o zvýšenie zdaniteľného príjmu.
Vláda BJP vedená Narendra Modi môže daňovým poplatníkom ponúkať zdvíhanie
Predstavte si, že ak je základné oslobodenie od dane zvýšené až na R 3 lakh (ďalšie oslobodenie od R 50 000 pre ženy a seniorov), úroky z bankových vkladov sú oslobodené od dane a ak máte viac ako 60 rokov, neexistuje žiadna daň z dôchodkov. BJP sľúbil to všetko a ešte viac v návrhu z roku 2009.
Tentoraz strana znížila svoje sľuby a vyjadrila ich v nepresných vyhláseniach bez uvedenia presných opatrení. Vo svojej politike z roku 2019 uviedla, že vláda UPA „rozpoutala daňový terorizmus“ a sľúbila, že BJP „poskytne protisúťažné a priaznivé daňové prostredie a zdôvodní a zjednoduší daňové pravidlo“.
Odborníci sa domnievajú, že tento rok sa môžu znížiť daňové zárobky osôb s nízkymi a strednými príjmami. Vzhľadom na súčasný ekonomický stav vlády nemá vláda naozaj veľa priestoru na zníženie daní. Verejnosť sa však točí pod vysokou infláciou a určitá prestávka môže byť na kartách pre skupiny s nízkymi a strednými príjmami.
Daňovníci môžu očakávať rozšírenie daňovej základne, odôvodnenie určitých limitov oslobodenia a vyrubenie limitu odpočtu podľa oddielu 80C. Dodatočné investície do Rs 1 môžu byť osobitne vyhradené pre dlhopisy v oblasti infraštruktúry a produkty dôchodkového zabezpečenia.
Veľkou výzvou pred vládou Narendry Modi by bolo dostať sa k týmto očakávaniam so skutočnosťou straty daňových výberov. Aj keď inkasá priamych daní predčili revidovaný cieľ 6 6 41 835 crore počas daňových dosiek v rokoch 2018-1919, boli stále o 23 000 crs pod pôvodným cieľom. Ak chce vláda v tomto roku zmeniť dane alebo zlepšiť odpočty, bude musieť vyrovnať nevyhnutnú daň zvýšením inkasa a zabezpečením prísnejšieho dodržiavania.
Pre daňovníkov to znamená väčšie preskúmanie ich príjmu. CBDT už vyslal varovanie tým, že do skenera vložil platobné pásky. V októbri 2018 boli daňoví poplatníci, ktorí požiadali o oslobodenie od dane pre HRA viac ako 8 333 R mesačne, požiadaní, aby uviedli PAN svojho prenajímateľa. Nové formuláre daňových formulárov oznámené minulý mesiac sa snažia o rozdelenie prijatého príjmu oslobodeného od dane a kapitálových výnosov získaných jednotlivcom.
Väčšina daňových expertov si zvyčajne nemyslí, že vláda rozšíri daň zo služieb alebo zvýši sadzbu. Neexistuje priestor na ďalšie zvyšovanie daňového zaťaženia služieb, pretože už sú obliehané vysokým daňovým zaťažením a vplyvom hospodárskeho spomalenia. Iní poukazujú na to, že rozšírenie dane zo služieb alebo zvýšenie jej sadzby bude mať na infláciu klesajúci účinok. Akékoľvek zvýšenie nepriamych daní zasiahne rovnako bohatých aj chudobných.
Daňoví odborníci a priemyselné odvetvie dúfajú, že BJP dodrží prísľub vyhlásenia, že bude poskytovať správu v neprávom zmysle. Keďže v sporoch týkajúcich sa dane z príjmu je zapečatených viac ako 4 jazerá, je stále väčší počet sporov tak pre priemysel, ako aj pre vládu. Priemysel verí, že nová vláda by prijala nesporové politiky.
Daňoví odborníci tiež očakávajú, že niektoré z neaktuálnych a nespravodlivých daňových zákonov budú vyradené. Samostatne zárobkovo činné osoby by tiež mali mať možnosť udeliť výnimku pre HRA ako platení daňovníci. Výnimka sa teraz zastavuje na 2 000 R mesačne. Daňové zákony by sa nemali často meniť, pretože vytvárajú zmätok bez toho, aby pridali akúkoľvek významnú výhodu.
Zákon o priamych daniach zavedený v roku 2013 a potom revidovaný v roku 2014 nevidel svetlo sveta, pretože zložky UPA mali odlišné názory na ponuky. Veľká väčšina, s ktorou NDA nadvládla, a skutočnosť, že samotný BJP prekročil hranicu 272, naznačuje, že nová vláda nebude čeliť takým problémom.
Obavy predsedu vlády Narendry Modi by boli teraz veľmi rôznorodé. Daň z tovaru a služieb, proti ktorej vystupoval ako hlavný minister Gudžarátu, by mohla čoskoro nadobudnúť účinnosť.
Naučte sa šťavu z tohto článku za jednu minútu, Tax Slabs Infographics.
Odporúčané články
Tu je niekoľko článkov, ktoré vám pomôžu získať viac podrobností o najnovších daňových tabuľkách a sadzbách, stačí prejsť odkazom.
- Dôležitosť medzi priamymi daňami a nepriamymi daňami
- Zlyhanie trhu a úloha vlády
- Trendy na rozvíjajúcich sa trhoch 2019 - musia poznať pozoruhodné veci