Vzorec naakumulovaného úroku (obsah)
- vzorec
- Príklady
- kalkulačka
Čo je to úrokový vzorec?
Naakumulovaný úrok je suma úroku, ktorú zarobíte za dlh. Je to však suma, ktorá ešte nebola vybraná alebo zaplatená. Tieto sumy sú uvedené v 1) výkaze ziskov a strát 2) súvahe. Toto sa získava postupne z údajov o pôžičke alebo o dlhopisovom kupóne. Časovo rozlíšené úroky sa vo výkaze ziskov a strát uvádzajú ako výnosy alebo náklady za dlhopisy predávajúce alebo kupujúce úver. Podobne v súvahe sa suma, ktorá sa má inkasovať, vykazuje ako majetok a má sa zaplatiť, ako pasíva. Často sa nazýva krátkodobé aktívum alebo krátkodobá zodpovednosť, pretože sa očakáva, že bude vyplatená alebo získaná do jedného roka alebo 6 mesiacov. Pre platby na dlhopisy sa to nazýva „kupónové“ platby.
Vzorec na výpočet vzniknutého úroku je uvedený nižšie:
Accrued Interest = Bond Face Value * Time of the Accrued Interest * Proper Interest Rate
Ak predávajúci predá dlhopis, kupujúci dlhopisu zaplatí predávajúcemu úrok. Väčšina dlhopisov sa spravidla riadi polročnými platbami úrokov. Časovo rozlíšené úroky sa spravidla nasledujú za zlomok počtu dní. Je to počet posudzovaných dní v mesiaci vydelený počtom dní v posudzovanom roku. Celkovo je väčšina dlhopisov 30 dní v mesiaci, 360 dní v roku. Preto bude DCF v tomto prípade 30/360. Niektoré dlhopisy však sledujú aj skutočný počet dní. To je 365 dní za rok. Je preto nevyhnutné poznať dni pre konkrétny dlhopis a platby sú polročné alebo ročné. Dva účty sú upravené v dvoch samostatných finančných výkazoch.
- Úrokový účet
- Účet akumulovaných úrokov
Napríklad, ak už má účet časovo rozlíšených úrokov už Rs.1000 a ak má byť znova prijatý Rs.1000 z splatného účtu, konečná suma na účte časovo rozlíšených úrokov bude 2000 000 Rs.
Príklady vzorca naakumulovaného úroku (so šablónou programu Excel)
Vezmime príklad, aby sme lepšie pochopili výpočet vzniknutého úroku.
Túto šablónu Excelu s narastajúcim úrokom si môžete stiahnuť tu - šablónu Excelu s narastajúcim úrokomVzorec naakumulovaného úroku - príklad č. 1
Dlhopis sa predáva za účtovnú hodnotu 1000 Rs s ročnou platobnou sadzbou. Úrok je stanovený ako 2%. Časové obdobie od 1. januára do 31. decembra. Dlhopis sa kupuje 5. marca. Tu sa berie do úvahy skutočný počet dní. Vypočítajte nahromadený úrok, ktorý sa ešte musí prijať.
Riešenie:
Posledná platba by mala byť 1. januára. takže Počet dní od poslednej platby je 31 dní za január, 28 dní za február, 5 dní v marci = 31 + 28 + 5 = 64.
Čas naakumulovaného úroku sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Čas naakumulovaného úroku = úroková sadzba / frekvencia platieb
- Čas naakumulovaného úroku = 2% / 1
- Čas naakumulovaného úroku = 0, 02
Správna úroková sadzba sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Správna úroková sadzba = počet dní z vašej poslednej platby úrokov / celkový počet dní v platobnom období
- Správna úroková sadzba = 64/365
- Správna úroková sadzba = 0, 175
Naakumulovaný úrok sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Naakumulovaný úrok = nominálna hodnota dlhopisu * Čas nahromadeného úroku * Správna úroková sadzba
- Naakumulovaný úrok = 1 000 * 0, 02 * 0, 175
- Časovo rozlíšený úrok = Rs. 3, 51
Rs.3.51 je nahromadený úrok vo vybranom rámci. Pretože hodnota Par je veľmi nízka, aj akumulovaný úrok je veľmi nižší.
Vzorec naakumulovaného úroku - príklad č. 2
Dlhopis sa kupuje v účtovnej hodnote R 71, 000 Rs. Úroková sadzba je 5%. Je splatná polročne 1. februára a 1. augusta. Dlhopis sa kupuje 15. apríla. Vypočítajte nahromadený úrok, ktorý má byť zaplatený.
Riešenie:
Celkový počet dní platby = keďže nie je uvedené nič, je to 180 dní.
Počet dní od poslednej platby = 30 + 30 + 15 = 75
Čas naakumulovaného úroku sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Čas naakumulovaného úroku = úroková sadzba / frekvencia platieb
- Čas naakumulovaného úroku = 5% / 2
- Čas naakumulovaného úroku = 0, 025
Správna úroková sadzba sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Správna úroková sadzba = počet dní z vašej poslednej platby úrokov / celkový počet dní v platobnom období
- Správna úroková sadzba = 75/80
- Správna úroková sadzba = 0, 417
Naakumulovaný úrok sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Naakumulovaný úrok = nominálna hodnota dlhopisu * Čas nahromadeného úroku * Správna úroková sadzba
- Nabehnutý úrok = 71000 * 0, 025 * 0, 417
- Časovo rozlíšený úrok = Rs. 739, 6
vysvetlenie
Toto je postup na postupný výpočet výpočtu vzniknutého úroku.
Krok 1: Bond Face alebo PAR Value
Toto je počiatočná účtovná hodnota dlhopisu, keď bol kúpený alebo predaný. Toto by sa malo poznamenať.
Krok 2: Čas naakumulovaného úroku
Toto je suma, ktorú získate vydelením ročnej úrokovej sadzby frekvenciou platby.
Čas naakumulovaného úroku = ročná úroková miera / platobná frekvencia
Krok 3: Správna úroková sadzba
Vychádza z počtu dní od posledného dátumu výplaty úroku a celkového počtu dní v platobnom období. Ak je polročné, celkový počet dní v platobnom období je 180 dní. Ak ide o ročný spôsob platby, je to 360 dní. Ako sa už uviedlo, pre väčšinu dlhopisov sa celkový počet dní považuje za 30 dní za mesiac a 360 dní za rok.
Správna úroková sadzba = počet dní od vašej poslednej platby úrokov / celkový počet dní v platobnom období.
Krok 4: Po získaní všetkých potrebných hodnôt premenných sa tento výpočet použije na výpočet pripísaného úroku v nižšie uvedenom vzorci.
Naakumulovaný úrok = nominálna hodnota dlhopisu * Čas nahromadeného úroku * Správna úroková sadzba
Vzorec relevantnosti a použitia naakumulovaného úroku
Použitie časového rozlíšenia sa zakladá na časovom rozlíšení. Nie je prijatý ani zaplatený. Vo výpisoch z účtov sa to len realizuje, keď k nim dôjde v čase, keď dôjde k prijatiu platby. Pridáva sa v menovitej hodnote ako úrok pre držiteľa dlhopisu. Zaznamenáva sa vo výkaze ziskov a strát pred prijatím alebo zaplatením. Jedná sa presne o príjem ako dôchodok, listy, ktoré sa neplatia okamžite, ale raz ročne.
Kalkulačka naakumulovaného úroku
Môžete použiť nasledujúcu kalkulačku úrokov
Bond nominálna hodnota | |
Čas naakumulovaného úroku | |
Správna úroková sadzba | |
Vzorec naakumulovaného úroku | |
Vzorec naakumulovaného úroku | Nominálna hodnota dlhopisu x Čas vzniknutého úroku x Správna úroková sadzba |
= | 0 x 0 x 0 = 0 |
Odporúčané články
Toto je sprievodca vzorcom časovo rozlíšených úrokov. Tu diskutujeme o tom, ako vypočítať vzniknutý úrok spolu s praktickými príkladmi. Poskytujeme tiež kalkulačku úrokov s šablónou Excel na stiahnutie. Ďalšie informácie nájdete aj v nasledujúcich článkoch -
- Vzorec tvorby dlhopisov s rôznymi príkladmi
- Vzorec efektívnej úrokovej sadzby
- Kapitál zamestnaný vzorec s šablónou Excelu
- Ako vypočítať jednoduchý úrok pomocou vzorca?
- Úrok vs dividenda 8 najdôležitejších rozdielov, ktoré by ste mali vedieť