Čo je inherentné riziko?

Inherentné riziko je definované ako variant podnikového rizika, pri ktorom je pravdepodobnosť straty odvodená od typu a zložitosti podnikania, ktoré podnik podniká, bez akýchkoľvek potenciálnych zmien v prevažujúcom prostredí. Je to v podstate jedna z hlavných zložiek rizika auditu. Riziko auditu pozostáva z inherentného rizika, rizika odhalenia a rizika kontroly.

Zložky inherentného rizika

Komponenty inherentného rizika sú tieto:

1. Typ podnikania

Spôsob organizácie pri každodenných obchodných operáciách je jedným z kľúčových faktorov, ktoré vedú k inherentnému riziku (IR). Ak nie je schopná vyrovnať sa s dynamickým prostredím a vykazuje náchylnosť na prispôsobenie sa, zvyšuje úroveň inherentného rizika.

2. Vykonanie spracovania údajov

Schopnosť podniku využívať technológiu a počítače na transformáciu nespracovaných údajov na zmysluplné informácie sa nazýva spracovanie údajov. Ak podnik zamestnáva zlú IT infraštruktúru na riadenie a vykonávanie spracovania údajov, môže zvýšiť základné riziko v organizácii.

3. Úroveň zložitosti

Tento atribút sa zameriava na to, ako podnik zaznamenáva zložité transakcie a činnosti. Vždy sa predpokladá, že podnik, ktorý vedie vysoko komplexné práce k realizácii a dokončeniu, by tiež mal pravdepodobnosť, že budú dokončené nesprávne, a teda zvýši úroveň inherentného rizika. Organizácia zhromažďujúca informácie od niekoľkých dcérskych spoločností so zámerom porovnania sa považuje za vysoko komplexnú prácu, ktorá by sa mohla skladať z významných nesprávností, ktoré zase vedú k inherentnému riziku.

4. Správa ignorantov

Manažment, ktorý voči svojim podriadeným a každodenným činnostiam úplne ignoruje, môže viesť k úrovniam inherentného rizika. Vedenie, ak nie je proaktívne, môže vždy vynechať významné skreslenie údajov, ktoré sa vyskytnú vo všeobecnej povahe podnikania, čo zase vedie k IR.

5. Integrita riadenia

Veľmi silnou a kritickou hnacou silou pri zvyšovaní inherentného rizika pre organizáciu je nízka a znížená integrita riadenia. Manažment, ktorý riadi neetické podnikanie, by mohol vždy viesť k zhoršeniu dobrého mena organizácie, čo ďalej vedie k strate podnikania, a tým k zvýšeniu úrovne IR.

6. Predchádzajúce výsledky auditov

Ak boli audity vykonané predchádzajúcimi audítormi slabé, neobjektívne alebo ak úmyselne ignorovali významné nesprávnosti, takéto scenáre môžu viesť k inherentnému riziku. Tieto udalosti alebo udalosti majú tendenciu sa znova objavovať a opakovať.

7. Transakcie medzi spriaznenými stranami

Transakcie, ktoré sa uskutočnia medzi spriaznenými stranami, tiež vedú k inherentnému riziku. Existuje rovnaká pravdepodobnosť, že hodnota aktíva zapojeného do finančného obchodu medzi prepojenými subjektmi môže byť nadhodnotená alebo podhodnotená.

8. Zneužitie

Samotná organizácia sa môže podieľať na obchodovaní s finančnými aktívami, ktorých hodnoty sú vždy spreneverené transakciou, ktorá sa odohráva za neobjektívnych podmienok. To opäť vedie k inherentnému riziku v dôsledku skutočnosti, že dochádza k podvodom.

9. Získavanie nových zákaziek

Vždy, keď firma získa nové činnosti, výstupy alebo úlohy, vždy existuje pravdepodobnosť, že úlohy zadané klientovi môžu byť nepresné alebo nesprávne. To opäť vedie k úrovni inherentného rizika.

Vzorec inherentného rizika

Úroveň inherentného rizika môže byť určená iba vyšetrovaním, ktoré vykoná audítor. Audítor môže viesť diskusie s vedením spoločnosti. Ďalej sa môže zaoberať predchádzajúcimi výsledkami auditov vykonaných predchádzajúcimi audítormi. Na základe úrovne diskusií a zberu údajov môže audítor vyvinúť inherentnú maticu rizika modelu, model.

Výpočet inherentného rizika môže byť rozdvojený podľa rôznych širokých kvalitatívnych parametrov. Iná metóda na určenie IR môže zahŕňať rozdelenie aktivít prebiehajúcich v organizácii na nízkorizikové, stredne vysoké a vysoké riziko, pričom každé riziko má určité prahové číslo a potom vynásobením úrovní rizika spolu, aby sa dospelo k IR skóre. IR je vždy nepriamo úmerná detekčnému riziku. Preto by sa mali vyvinúť metódy, ktoré počítajú riziko detekcie.

IR možno odvodiť a vypočítať pomocou vzorca vzoru rizika auditu, ako je uvedené nižšie: -

Základné riziko sa dá odvodiť aj pomocou pomeru rizika významných nesprávností a kontroly. Môže to byť znázornené takto:

Kontrolné riziko je definované ako riziko, ktoré sa zvyčajne prejaví, keď zavedené vnútorné kontroly zlyhajú a účtovná závierka chýba, čo poukazuje na zlyhania vnútorných kontrol. Audítorské riziko zodpovedá riziku, ktoré vzniká, keď sa v účtovnej závierke vyskytnú významné nesprávnosti, zatiaľ čo audítorské stanoviská poskytujú pravdivý obraz. Riziko odhalenia zodpovedá riziku, keď audítor preukáže neschopnosť zachytiť významné nesprávnosti.

Riziko významných nesprávností zodpovedá rizikám, ktoré nesie neauditovaná účtovná závierka. Aby sa obmedzili významné nesprávnosti, audity finančných spoločností sa stali absolútne kritickými.

Príklady inherentného rizika

Príklady IR sú uvedené nižšie

Príklad č. 1

Veľmi široký príklad inherentného rizika možno ilustrovať zdôraznením povahy technologického podnikania. Technologické podnikanie funguje v dynamickom a neustále sa meniacom prostredí. Životné cykly výrobkov, ktoré vyvinuli, zostávajú vždy krátke.

IR vzrastie, ak sa technologické podnikanie neprispôsobí dynamickému prostrediu a inovuje nové produkty. Každý technologický podnik má preto svoje vlastné krídlo v oblasti výskumu a vývoja, ktoré vyvíja nové produkty a obmedzuje IR.

Príklad č. 2

Finančné služby zverejnili neauditované finančné výkazy. Takéto finančné výkazy sa môžu skladať z prognostických čísel, ktoré sa ešte musia uskutočniť. Tieto čísla do budúcnosti môžu byť založené na zaujatosti, úsudkoch a odhadoch manažmentu. Môže skryť podstatné informácie, ktoré majú vplyv na používateľov účtovnej závierky, čo následne vedie k inherentnému riziku.

Na zníženie inherentného rizika by malo vedenie vydať rozsiahle informácie o tom, že tieto čísla sú iba približné a mali by sa využiť na prehľadnosť medzi zainteresovanými stranami.

Príklad č. 3 - Praktická aplikácia

V nedávnej finančnej kríze v USA v rokoch 2007 - 2008 sa využili kolateralizované dlhové záväzky. Každá tranža CDO mala rôznu kvalitu a bola opakovane prebalená pre investorov. Finančné transakcie boli také zložité, že pre finančných expertov a analytikov bolo ťažké porozumieť im. Zložitosť transakcií viedla k IR.

Dôležité poznámky k zmene inherentného rizika

  1. Základné riziko priamo súvisí s objemom a zložitosťou transakcií, ktoré podnik vykonáva.
  2. Ak je dosiahnutý objem a zložitosť nepriaznivá a vysoká, môže to viesť k vysokej IR.
  3. Inherentné riziká sú navyše náchylné k subjektívnym odhadom s nulovou pozemnou prácou.
  4. Stúpa tiež s rýchlymi zmenami v účtovných zásadách v krátkom čase.

záver

Model rizika auditu sa skladá z troch všeobecných rizík, a to inherentné riziko, riziko kontroly a detekčné riziko. Je povinnosťou audítora posúdiť výsledky, ktoré boli v minulosti auditované, vykonať vyšetrovania a viesť komplexné diskusie s manažmentom na všetkých úrovniach organizácie s cieľom porozumieť povahe podnikania a výsledkom, ktoré organizácia dosahuje, čo je však citlivé na vlastné riziko. IR možno znížiť len vtedy, ak audítor včas zistí významné skreslenie údajov.

Odporúčané články

Toto je sprievodca inherentným rizikom. Tu diskutujeme Úvod a Príklady IR spolu s komponentmi inherentného rizika. Viac informácií nájdete aj v ďalších navrhovaných článkoch -

  1. Príklad hodnotenia rizika
  2. Riadenie rizík v bankách - predstavenie úžasnej teórie
  3. Proces riadenia rizík
  4. Majetkový pomer

Kategórie:

Rozvoj podnikania