Vzorec efektívnej sadzby dane (obsah)
- Vzorec efektívnej sadzby dane
- Príklady vzorca efektívnej dane (so šablónou programu Excel)
- Efektívna kalkulačka vzorca pre výpočet daňovej sadzby
Vzorec efektívnej sadzby dane
Vo veľmi jednoduchom jazyku je efektívna sadzba dane priemerná sadzba dane, pri ktorej sa zdaňuje príjem právnickej osoby alebo jednotlivca. V prípade jednotlivca sa môže vypočítať pomerom celkových daňových výdavkov a zdaniteľného príjmu a pre podniky sa vypočíta vydelením celkového nákladu na daň z príjmu ziskom pred zdanením. Vždy by sme mali mať na pamäti, že účinná daňová sadzba nie je rovnaká ako zákonná sadzba dane alebo hraničná sadzba dane. Zákonná sadzba dane je výška dane uvalenej na 100 dolárov zdaniteľného príjmu v dolároch. Na druhej strane hraničná sadzba dane je sadzba, ktorá sa uplatňuje na dodatočný príjem. Daň z príjmu má vo všeobecnosti progresívny charakter. Z toho vyplýva, že príjem je rozdelený do skupín a doska s vyšším príjmom bude mať vyššiu daňovú sadzbu a naopak. Takže všetky príjmy nebudú zdanené rovnakou sadzbou a my môžeme vidieť, aká je účinná daňová sadzba delením celkovej dane celkovým zdaniteľným príjmom.
Vzorec pre efektívnu daňovú sadzbu:
Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income
Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes
Príklady vzorca efektívnej dane (so šablónou programu Excel)
Vezmime príklad, aby sme lepšie pochopili výpočet efektívnej daňovej sadzby.
Vzorec efektívnej sadzby dane - príklad č. 1
V mnohých krajinách je príjem jednotlivca rozdelený do daňových tried a každá kategória je zdanená inou sadzbou. Vezmime si príklad výpočtu dane pre jednotlivcov v USA.
Túto šablónu efektívnej dane si môžete stiahnuť tu - šablónu efektívnej daneNasledujú daňové zátvorky pre jednu osobu:
Povedzme, že Antony je finančný analytik. Jeho ročný príjem je 100 000 dolárov a časť svojho príjmu vložil do finančných nástrojov na daňové úspory. Predpokladajme, že táto suma bude 20 000 dolárov. Jeho zdaniteľný príjem je 80 000 dolárov.
Keďže dolná hranica je nulová, bude hodnota zdaniteľného príjmu 9, 325, tj horná hranica.
Výpočet 2. daňovej skupiny:
Podobne vypočítame zdaniteľný príjem pre 3. skupinu.
Aby sme našli jeho efektívnu daňovú sadzbu, musíme nájsť daňové výdavky na základe vyššie uvedených zátvoriek.
Podobne vypočítajte daňové výdavky pre ďalšie zátvorky.
Potom sme vypočítali celkom daňový príjem Antonyho a celkový daňový náklad takto:
Efektívna daňová sadzba sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Efektívna daňová sadzba = celkové daňové výdavky / zdaniteľný príjem
- Efektívna daňová sadzba = 15 738 75/80 000
- Efektívna daňová sadzba = 19, 67%
Ak to pozorne uvidíte, spoznáte, že rozdiel sú všetky tri daňové sadzby. Sadzba dane v každej kategórii je zákonná sadzba dane. Prírastková daňová sadzba (15% na 28 625 a 25% na 42 050) je v podstate hraničnou sadzbou dane. Vidíme teda, že efektívna daňová sadzba je nižšia ako hraničná daňová sadzba, ale vyššia ako najnižšia hranica dane z príjmu. Dôvodom je progresívny charakter zdanenia.
Vzorec efektívnej dane - príklad č. 2
Nižšie je uvedený výpis z účtovnej závierky Amazonu na výpočet efektívnej daňovej sadzby pre spoločnosť.
Zdroj: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN
Riešenie:
Efektívna daňová sadzba sa vypočíta pomocou vzorca uvedeného nižšie
Efektívna daňová sadzba = celkové daňové výdavky / príjmy pred zdanením
Na rok 2018
- Efektívna daňová sadzba = 1 197 000/11 270 000
- Efektívna daňová sadzba = 10, 6%
Na rok 2017
- Efektívna daňová sadzba = 769 000/3 802 000
- Efektívna daňová sadzba = 20, 2%
vysvetlenie
Z dôvodu progresívneho daňového systému nebudú všetky príjmy zdanené rovnakou sadzbou. Jednotlivci a spoločnosti teda budú platiť inú daň za inú úroveň príjmu. Efektívna daňová sadzba nám pomáha pri porovnávaní spoločností a daňových poplatníkov. Pre jednotlivcov nemusí mať veľký priestor na zníženie ich efektívnych daňových sadzieb, ale pre spoločnosti to hrá dôležitú úlohu a prijímajú rôzne opatrenia na zníženie tejto sumy.
Každé podnikanie má jedinečnú štruktúru, podnikateľský plán, okolnosti a daňové dôsledky. Z tohto dôvodu má každá spoločnosť inú účinnú daňovú sadzbu, ktorú platí. Napríklad spoločnosti, ktoré si nečinia dobre a v minulosti utrpeli finančné straty, môžu svoje straty použiť na zníženie svojho zdaniteľného príjmu. Pokiaľ ide o náklady na výskum a vývoj, existujú daňové úľavy od vlády, ktoré môžu ovplyvniť nielen čistý príjem, ale aj príslušné sadzby dane z príjmu. Podobne aj spoločnosti pôsobiace v rôznych krajinách sa môžu strategicky rozhodnúť rozšíriť svoje pôsobenie v krajinách, v ktorých sú daňové sadzby najvýhodnejšie. Určitým spôsobom tak znížia svoju daňovú sumu, ktorú inak musia zaplatiť, ak si túto krajinu nevybrali.
Relevantnosť a použitie vzorca efektívnej sadzby dane
Efektívna daňová sadzba je jedným z opatrení, ktoré investori používajú ako ukazovateľ ziskovosti spoločnosti. Táto hodnota sa môže meniť ľubovoľným smerom a niekedy sú zmeny veľmi drastické. Nie je však možné okamžite interpretovať, prečo sa to stalo. Niekedy sa to stane z dôvodu prevádzkovej efektívnosti alebo obmedzení. Spoločnosti sa však niekedy môžu venovať činnostiam, ako je manipulácia s aktívami, aby mohli znížiť svoje daňové zaťaženie. Mali by sme na to pozorne sledovať.
Môže nám to tiež pomôcť pri porovnávaní skutočnej daňovej povinnosti spoločnosti. Napríklad povedzme, že existujú dve spoločnosti A & B, ktoré sú v rovnakej zátvorke s hraničnou sadzbou dane 25%. To nám však nedá jasný obraz o daňovej angažovanosti týchto podnikov. Musíme vidieť, aká je účinná daňová sadzba, a potom porovnať. Ak má spoločnosť B viac peňazí, ktoré sú zdanené pri 25% ako A, bude musieť zaplatiť vyššiu efektívnu daňovú sadzbu v porovnaní s A. Ak teda hovoríme, že efektívna daňová sadzba spoločnosti A je 18, 5% a B je 21, 3%, toto bude presnejším odrazom daňovej povinnosti spoločnosti.
Efektívna kalkulačka vzorca pre výpočet daňovej sadzby
Môžete použiť nasledujúcu kalkulačku efektívnej daňovej sadzby
| Celkové daňové výdavky | |
| Zdaniteľný príjem | |
| Efektívna daňová sadzba pre jednotlivca | |
| Efektívna daňová sadzba pre jednotlivca | = |
|
|
Odporúčané články
Toto bol sprievodca vzorcom efektívnej daňovej sadzby. Tu diskutujeme o výpočte efektívnej daňovej sadzby spolu s praktickými príkladmi. Poskytujeme tiež kalkulačku efektívnej daňovej sadzby so šablónou Excel na stiahnutie. Ďalšie informácie nájdete aj v nasledujúcich článkoch -
- Sprievodca nákladmi na kapitál vzorec
- Vysvetlenie vzorca na výpočet dlhu
- Kalkulačka pre zriedený EPS vzorec
- Ako vypočítať hodnotu splatnosti?
- Rozdiel medzi daňovým prístreškom a daňovými únikmi
- Vzorec multiplikátora daní so šablónou programu Excel