Rozdiel medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou
Aktíva a pasíva sú neoddeliteľnou súčasťou každého podnikania, ktoré hovorí finančnému analytikovi o sile podniku a o tom, aký silný je podnik na splatenie svojich záväzkov. Aktíva a pasíva sa oceňujú podľa oceňovacích zásad IFRS a US GAAP. Podľa US GAAP sa používa iba nákladový model a podľa IFRS sa používa nákladový model alebo model precenenia. Podľa modelu precenenia existuje len málo druhov hodnôt, v ktorých sa majetok oceňuje. Jedným takýmto parametrom je Historická hodnota a Reálna hodnota. V tomto článku sa pokúsime pochopiť kľúčové rozdiely a fungovanie medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou.
Porovnanie medzi hlavami medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou (infografika)
Nižšie je uvedený 6 najlepších rozdielov medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou 
Kľúčové rozdiely medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou
Poďme diskutovať o niektorých hlavných rozdieloch medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou:
- Reálna hodnota sa často používa pri oceňovaní majetku v súvahe. Reálnu hodnotu možno vysvetliť ako skutočná hodnota majetku a hodnota, ktorá sa má zaznamenať. Historické náklady sa naopak vzťahujú na pôvodnú hodnotu majetku v čase nadobudnutia spoločnosťou.
- Reálna hodnota nie je ovplyvnená externými zdrojmi a je sama osebe nezávislá, pretože predstavuje základnú vnútornú hodnotu majetku. Historické náklady zvyčajne nesú malý alebo žiaden vzťah k trhovej hodnote po tom, čo bol majetok držaný niekoľko rokov
- Podľa metódy reálnej hodnoty je majetok testovaný na zníženie hodnoty každý rok a strata zo zníženia hodnoty je zaúčtovaná vo výkaze ziskov a strát daného roku. Na druhej strane historická hodnota nie je upravená o stratu zo zníženia hodnoty
- Pôda je príkladom majetku, ktorý sa vo všeobecnosti vedie v historickej hodnote kúpy, až kým sa pôda nepredá a zisk sa nezapíše do účtovných kníh. Obchodovateľné cenné papiere sú príkladom majetku.
- Model reálnej hodnoty sa bežne používa a je povolený v štandardoch, tj medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS), ako aj v amerických všeobecne uznávaných účtovných zásadách (GAAP). Historická hodnota je menej používaná a je povolená iba v US GAAP
- Metóda účtovania reálnej hodnoty si vyžaduje neustálu aktualizáciu a kontrolu, keďže zmeny hodnoty majetku a aktíva sa každoročne testujú na zníženie hodnoty v súvahe spoločnosti. Na druhej strane, historická hodnota je trvalá a zaznamenáva sa v súvahe každý rok v rovnakej výške a nevyžaduje neustálu aktualizáciu a kontrolu.
Tabuľka porovnania historických hodnôt a reálnych hodnôt
Pozrime sa na prvých 6 porovnávaní medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou
|
Historická hodnota |
Reálna hodnota |
| Historická hodnota sa vzťahuje na pôvodnú cenu nákupu aktíva | Reálnu hodnotu je možné definovať aj ako vnútornú hodnotu majetku a pracuje na princípe fundamentálov |
| Metóda Historické náklady sa nepoužíva pre všetky aktíva, pretože neodráža skutočný obraz | Reálna hodnota je bežne používaná a testovaná metóda v porovnaní s akoukoľvek inou metodikou oceňovania |
| Historická hodnota zostáva po celý čas životnosti aktíva stagnujúca, pretože ide o pôvodné náklady na majetok | Reálna hodnota majetku kolíše v porovnaní s akoukoľvek inou metodikou oceňovania, keďže sa každoročne testuje na zníženie hodnoty |
| Metóda historických nákladov je povolená iba podľa US GAAP a nie podľa IFRS | Reálna hodnota je miera, ktorá je celosvetovo prijateľná a uplatňuje sa, keď ju robí užívateľsky prívetivejšou metódou v porovnaní s metódami oceňovania, ako sú historické metódy alebo metódy trhovej hodnoty. |
| Historická hodnota sa často používa pre nehmotný majetok a investičný majetok. V prípade aktív, ako sú obchodovateľné cenné papiere a iné, sa nepoužíva | Reálna hodnota sa týka skutočnej hodnoty majetku, ktorý sa odvodzuje zásadne a nie je určený faktormi žiadnych trhových síl |
| Historická hodnota sa v súvahe netestuje na stratu zo zníženia hodnoty | Reálna hodnota sa každoročne testuje na zníženie hodnoty |
záver
Dobrý finančný analytik by sa mal starať o metódy oceňovania, ktoré sa používajú v rôznych spoločnostiach, a mal by vykonať potrebné úpravy v účtovnej závierke, aby porovnal jednotlivé spoločnosti medzi jednotlivými spoločnosťami. Metódy oceňovania by sa mali analyzovať kriticky, aby sa dosiahla lepšia analýza a prierezová analýza. Analytik by však mal dôkladne preskúmať dôvod prijatia metód oceňovania konkrétneho aktíva.
Odporúčané články
Toto bol návod na najväčší rozdiel medzi historickou hodnotou a reálnou hodnotou. Tu diskutujeme aj kľúčové rozdiely s informačnou a porovnávacou tabuľkou. Ďalšie informácie nájdete aj v nasledujúcich článkoch -
- Súčasná hodnota verzus budúca hodnota
- Aktuálne aktíva vs Dlhodobé aktíva
- Nominálne a skutočné úrokové sadzby
- Vydané akcie vs. nesplatené akcie
- Druhy a príklad metódy účtovania